مالیات بر حقوق چیست؟ (جدول + نحوه‌ی محاسبه مالیات حقوق 1400)

مالیات بر حقوق چیست؟ مالیات حقوق یکی از انواع مالیات است که در دسته بندی مالیات‌های مستقیم قرار می‌گیرد؛ بنابر آنچه در ماده‌ی یک مالیات‌های مستقیم ذکر شده است، مالیات بر حقوق بر عهده‌ی تمام کسانی است که چه در داخل چه در خارج از کشور، به فعالیت‌های اقتصادی، خدماتی یا هر نوع فعالیت دیگری می‌پردازند که به کسب درآمد منتهی می‌شود. اگر شما صاحب کسب‌ وکاری هستید و پرداخت حقوق کارکنان بر عهده‌ی شماست، پس این مقاله می‌تواند برایتان مفید باشد. اما آنچه بیش از این مقاله می‌تواند برایتان مفید باشد، همراهی تیم هوشمند نوین در کنار شماست. ما شما را تنها نمی‌گذاریم. شما نیز همراه ما باشید.

تیم هوشمند نوین، که همیشه در امور حسابداری در کنارتان ایستاده است، این بار شما را که صاحب کسب‌وکار هستید، با نرم افزار حسابداری حقوق و دستمزد همراهی خواهد کرد و برایتان این امکان را فراهم می‌نماید که با فراغ بال و بدون نگرانی بتوانید، هر ماه به موقع و عادلانه، سهم هر کارمند خود را پرداخت کنید. اما فراموش نکنید که کافی بودن اطلاعاتتان در زمینه حقوق، علی‌الخصوص مالیات بر حقوق می‌تواند شما را بیش از پیش همراهی نماید و به کمک‌تان بیاید. ما شما را با این مقوله نیز آشنا می‌نماییم.

مالیات بر حقوق چگونه محاسبه می‌شود؟

برای محاسبه‌ی مالیات برحقوق از دو روش تجمیعی و عادی استفاده می‌شود. در روش محاسبه‌ی عادی، بخشی از درآمد فرد که مشمول مالیات می‌شود در جدول محاسباتی مالیات قرار می‌گیرد و خروجی به عنوان مالیات بر حقوق پرداخت می‌شود.
در نحوه‌ی محاسبه تجمیعی، ابتدا میزان دریافتی فرد از آغاز سال تا ماهی که قصد پرداخت مالیات را دارید، محاسبه و در جدول قرار می‌گیرد. مبلغ به دست آمده در تعداد ماه‌ها ضرب می‌شود. این عدد با عدد مبلغ مالیات فرد که تاکنون پرداخت کرده، مقایسه می‌شود. اگر مالیات محاسبه شده کمتر باشد، مبلغ مالیات صفر می‌شود، اما چنانچه بیشتر باشد، ما به ازاء آن پرداخت می‌شود.

هر کارفرما موظف است تا میزان مالیات هر کدام از کارکنان خود را محاسبه نموده و پس از کسر مالیات، حقوق را پرداخت می‌نماید. میزان مالیات تعلق گرفته به هر فرد، بر اساس قوانین مشخصی صورت می‌گیرد که هر سال توسط دولت مشخص و اعلام می‌گردد. نرم‌افزار محاسبه‌ی حقوق و دستمزد هوشمند نوین، این امکان را در اختیارتان قرار می‌دهد که با توجه به بروز بودن قانون مالیات کشور، به سادگی محاسبات مالیاتی کسب وکارتان را تعیین نمایید و علاوه بر آن از آنجا که شامل آیتم‌ها و موارد گوناگون است این قابلیت ایجاد می‌شود که زاوایای دیگر کاری خود را نیز، از جمله محاسبه نهایی حقوق ماهانه، میزان سنوات، بیمه و حتی عیدی کارکنان را با جزئیات دقیق در دست گیرید. اینکه بتوانید به سادگی میزان عیدی هر یک از کارکنان را در انتهای هر سال با جزئیات کامل در دست داشته باشید خود یک قدم مثبت در شلوغی جمع‌بندی اسناد اخر سال است.

 مالیات بر حقوق به چه کسانی تعلق می‌گیرد؟

مالیات بر حقوق، جزو انواع مالیات‌هایی است که هر فردی باید پرداخت نماید که در ازای انجام کار یا ارائه‌ی خدمتی که برای شخص حقیقی یا حقوقی دیگری انجام می‌دهد، مبلغی را دریافت می‌کند. پرداخت این مالیات بر عهده‌ی شخص کارفرماست که پس از قرار دادن حقوق هر فرد در جدولی که اداره‌ی دارایی هر سال منتشر می‌نماید، کسر کرده و به حساب اداره‌ی دارایی و اقتصاد می‌پردازد. مالیات بر حقوق و دستمزد زیر مجموعه مالیات‌های تکلیفی و مستقیم محسوب می‌شود. از آن روی که تکلیف محاسبه‌ی مالیات حقوق کارمندان، بر عهده‌ی کارفرمایان است در دسته‌ی مالیات‌های تکلیفی قرار می‌گیرد و از آن‌جهت که مالیات، مستقیما از دستمزد کسر می‌شود در راسته‌ی مالیات‌های مستقیم قرار می‌گیرد.

بنابر ماده 82 قانون مالیات‌های مستقیم، افرادی ملزم به پرداخت مالیات بر حقوق هستند که شخص حقیقی در خدمت شخص دیگری باشد و در ازای واگذاری نیروی کار خود (که براساس زمان انجام کار یا خروجی کار محاسبه می‌شود) مبلغی را به صورت نقدی یا غیر نقدی دریافت می‌کند.

متن دقیق ماده قانونی که در سال 1394 اصلاح شده است به شرح زیر است:

مالیات حقوق و دستمزد در واقع در مورد افرادی صدق می‌کند که دارای حقوق هستند و بیمه تامین اجتماعی به آنها تعلق گرفته است. در این صورت کارفرمایان این افراد باید میزان مالیات بر حقوق آنها را محاسبه نمایند و این مبلغ را به حساب وزارت امور اقتصاد و دارایی پرداخت کنند.

نکته‌ی مهم دیگری که باید به عنوان کارفرما مدنظر قرار دهید این است که هرچند سقف درآمدی هر فرد، تعیین‌کننده‌ی میزان مالیات است، اما عواملی مانند تورم، شرایط اقتصادی، وضعیت شغلی و … می‌توانند بسیار موثر باشند. با این حال، نرم افزار محاسبه‌ی حقوق هوشمند نوین، حقوق پرداختی کارمندانتان را به سهولت محاسبه می‌نماید و شما می‌توانید به سادگی و با اطمینان از صحت محاسبه، به پرداخت حقوق بپردازید.
به طور کلی، و برمبنای جدول مالیاتی که اداره دارایی آن را تنظیم کرده است، تمام بخش‌های دریافت حقوق، به غیر از حق ماموریت، شامل پرداخت مالیات می‌شود.
در هر سال، مواردی هستند که از پرداخت مالیات معاف می‌شوند. این موارد عبارتند از:

• ماموریت
• هزینه‌ی درمان
• دو هفته بیمه سهم کارگر
• سنوات خدمت و مرخصی بازنشستگی

سخن پایانی

هر سال دولت، نحوه‌ی محاسبه‌ی مالیات سال بعد را تعیین و منتشر می‌نماید. مواردی مانند هزینه‌های درمانی پرسنل، ماموریت، سنوات خدمت و مرخصی هنگام بازنشستگی و دو هفته بیمه سهم کارگر از پرداخت مالیات بر حقوق معاف می‌باشند. اما هوشمند نوین، که همیشه در امور حسابداری، همراه و هم‌پای کارفرمایان است، این‌بار نیز آنان را تنها نگذاشته است و با ارائه‌ی نرم‌افزار هوشمند محاسبه‌ی حقوق و دستمزد به آنان کمک کرده است تا بتوانند به سهولت، با در نظر گرفتن مواردی مانند میزان مرخصی‌ها و یا ساعات کاری یا درنظر گرفتن میزان خدمت ارائه شده، به محاسبه‌ی حقوق و محاسبه عیدی پایان سال هر فرد بپردازند و به کارفرما کمک می‌کند تا با محاسبه مالیات بتواند به عدالت حقوق هر فرد را پرداخت نماید. هوشمند نوین، همیشه با شماست و امور حسابداری، تخصص این مجموعه است؛ نرم‌افزارهای حسابداری هوشمند نوین یک کلیک با شما فاصله دارند، کافیست انتخاب کنید!