برای همه‌ی صاحبان کسب و کار ضروری و لازم است که اطلاعات کافی نسبت به قوانین مالی و مالیاتی داشته باشند. ما در شرکت نرم افزار حسابداری هوشمند نوین به توضیح درباره «محاسبات مالیات بر ارزش افزوده در ایران» پرداخته ایم تا شاید بتوانیم سهم کوچکی در بالا بردن اطلاعات و دانش مالی شما داشته باشیم.
مالیات بر ارزش افزوده به زبان ساده
ماليات بر ارزش افزوده (VAT) مالياتی غيرمستقيم است كه مصرف كننده (خريدار) آن را به همراه بهاي خريد مي‌پردازد و دريافت كننده (فروشنده) موظف است مقدار ماليات دريافتي را به خزانه دولت واريز كند. از آنجا كه خود فروشنـده نيـز ضمـن خـريـد اوليـه چنين مالياتي را پرداخته ولي مصرف كننده محسوب نمي‌شود، اين است كه او حق دارد كه ماليات بر ارزش افزوده پرداختي خود را از میزان كل ماليات بر ارزش افزوده‌هاي دريافتي كسر و مابه التفاوت را به دولت پرداخت نماید.
سابقه مالیات بر ارزش افزوده در ایران چگونه است؟
ﻣﺎﻟﯿﺎت ﺑﺮ ارزش اﻓﺰوده در ایران حدود 20 ﺳﺎل ﭘﯿﺶ برای ﻧﺨﺴﺘﯿﻦ ﺑار مطرح ﺷﺪ. اوﻟﯿﻦ ﺑﺎر در ﺳﺎل 1366 ﻻﯾﺤﻪ ﻣﺎﻟﯿﺎت ﺑﺮارزش اﻓﺰوده ﺑﻪ ﻣﺠﻠﺲ ﺷﻮرای اﺳﻼﻣﯽ ارائه و مورد تصویب ﻗﺮار ﮔﺮﻓﺖ اﻣﺎ به دﻟﯿﻞ ﺷﺮاﯾﻂ وﯾﮋه اﻗﺘﺼﺎدی ﻧﺎﺷﯽ از ﺟﻨﮓ و ﺗﺤﺮﯾﻢ اﻗﺘﺼﺎدی، اﺟﺮای آن ﻋﻤﻠﯽ ﻧﺸﺪ.
4 سال بعد در سال 1370 دپارتمان مالی وابسته صندوق بین المللی پول، اجرای مالیات را به ایران پیشنهاد داد و مجددا این موضوع در دستورکار دولت قرار گرفت اما بار دیگر نیز در صحنه عمل ناکام ماند.
در شهریور 1381 بعد از سیر مسیری طولانی لایحه ﻣﺎﻟﯿﺎت ﺑﺮارزش اﻓﺰوده ابتدا به هیات وزیران و سپس به مجلس ارائه شد ﺗﺎ ﻣﺮاﺣﻞ ﻗﺎﻧﻮﻧﯽ آن ﺳﭙﺮی ﮔﺮدد. در نهایت در اردیبهشت ماه سال1387 مالیات بر ارزش افزوده به مدت 5 سال به طور آزمایشی تصویب و به منظور اجرا به دستگاه های اجرایی ابلاغ گشت.
مالیات بر ارزش افزوده چند درصد است؟
مالیات بر ارزش افزوده یا VAT، از سال 1387 با نرخ 3% آغاز شد. این مقدار به مرور زمان افزایش یافته و هم اکنون نرخ مالیات ارزش افزوده به 9% رسیده است. از این نرخ مالیات، 6% به عنوان مالیات ارزش افزوده و3% به عنوان عوارض ارزش افزوده تقسیم می‌شود. مالیات بر ارزش افزوده بر روی تمامی خدمات از جمله پوشاک، پارچه، خدمات پزشکی، تلفن همراه، تالار، رستوران و غیره تاثیر دارد.
شيوه اجرايي ماليات بر ارزش افزوده در ایران
شاید برای شما هم سوال باشد که محاسبات VAT در کشورهای خارجی چگونه است؟ محاسبات در ایران با کشورهای خارجی چه تفاوت‌هایی دارد؟ در سيستم ماليات بر ارزش افزوده هر فروشنده در هنگام فروش كالا و خدمات، ماليات مورد نظر را روی صورتحساب افزوده و آنرا همراه با قيمت كالا و خدمات از مشتري دريافت مي نمايد. اولين فروشنده ماليات را يكجا به دولت پــرداخت كرده و در مــراحل بعدي هر فروشنده تنها مابه‌التفاوت ماليات (ماليات دريافتي پس از كسر مالياتي كه خود قبلاً پرداخت نموده) را به حساب سازمان امور مالياتي واريز مي‌كند. شما می‌توانید برای اطلاع از نحوه محاسبات VAT در کشورهای دیگر بر روی لینک کلیک نمایید.
آثار اقتصادي ماليات بر ارزش افزوده
در اغلب كشورهايي كه vat مورد اجرا قرار گرفته است، اين ماليات از لحاظ درآمد زايي براي دولت جزء اقــلام مالياتي اولويت دار محسوب مي شود. حتي در بعضي از كشورها نزديك به نيمي از درآمدهاي مالياتي دولت از اين طريق تأمين مي شود و علاوه بر آثار مثبت درآمدي اين ماليات كه طبق تجارب اغلــب كشورها از نتـايج بديهي vat است احتمال بروز ديگر آثار اقتصادي منتفي نيست برخي آثار اقتصادي vat مانند تأثير بر تغييرات قيمت ها، سرمايه گذاري و در نهايت تراز تجاري است.
اثرات تورمي ماليات بر ارزش افزوده
بروز آثار تورمي در پي استقرار ماليات بر ارزش افزوده متأثر از عوامل متعدد اقتصادي و غير اقتصادي مي‌باشد كه از يك جامعه به جامعه ديگر متفاوت بوده، لذا نمي توان بطور قطع دستاوردهاي تورمي اين نظام مالياتي را در تمامي جوامع مشابه و يكسان پيش بيني كرد. بهر حال از لحاظ نظري ممكن است همزمان با معرفي ماليات بر ارزش افزوده شاخص مصرف كننده در يك سال منتقــل و يا در چند سال متوالي به صورت شتابان افزايش يابد. چنانچه تورم را در معناي افزايش مداوم قيمتها تعريف كنيم مالياتي كه يك بار در قيمتها تغيير ايجاد كند تورم‌زا نمي‌باشد.
نرم افزار حسابداری با قابلیت محاسبه مالیات
ﺑﺎ ﺗﻮﺟﻪ ﺑﻪ اﻫﻤﯿﺘﯽ ﮐﻪ مالیات در بهبود عملکرد سیستم‌های مالیاتی و افزایش درآمد دولت دارد، نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده و پایه‌های مالیاتی آن، عملکردی مهم محسوب می‌شود. شما با استفاده از نرم افزار های حسابداری که قابلیت تعیین مقدار مالیات را دارند، به سادگی می‌توانید به رفع و رجوع صورت های مالیاتی مشاغل خود بپردازید. نرم افزار حسابداری هوشمند نوین امکان محاسبه مالیات را برای شما فراهم آورده است تا بتوانید سرعت را در کسب و کارتان چندین برابر کنید.
محاسبات VATدر ایران چگونه است؟ سوالی که بی شک ذهن خیلی از حسابداران یا صاحبان مشاغل را به خود مشغول کرده است. بي گمان اهميت و تأثير ماليات در حيات و چرخه اقتصادي كشور بر كسي پوشيده نيست. همه اقتصاد‌دانان دنيا بر اين باورند كه درآمدهاي مالياتي از مطمئن ترين درآمدهاي دولت است. اين لايحه اگر چه كاهش هزينه هاي توليد و افزايش درآمدهاي مالياتي را به عنوان دو هدف اصلي تعقيب مي كند، اما به اعتقاد صاحب‌نظران و كارشناسان بار تورمي كمي نيز به همراه خواهد داشت. اما كشور ما از آن دسته كشورهايي نيست كه ساختار اقتصادي آن بر محور درآمدهاي مالياتي استوار باشد؛ چرا كه تاكنون درآمدهاي نفتي تعيين كننده سرنوشت اقتصاد كشور بوده است. اگر چه اين تغيير ساختار به راحتي امكان پذير نيست و به سالها زمان احتياج است تا در زمينه هاي مختلف اقتصادي از قبيل صنعت، كشاورزي، صادرات غيرنفتي و… بر مشكلات موجود فائق آييم.
عالی بود
سپاس از توجه شما✅